"Weniger als 100.000 Euro". Wo lebst du denn? Wieviele Menschen verdienen in deiner Gesellschaft 100.000 Euro pro Jahr?
Ich hätte einen Gegenvorschlag: Einkommen unter 20.000 Euro sind nicht nur einkommenssteuerbefreit, sondern werden "negativ" besteuert nach Abgabe der Steuererklärung. Heißt: die Werbekosten der zum Mindestlohn arbeitenden Menschen werden kompensiert - nicht aus einer Absenkung der zu zahlenden Einkommenssteuer, sondern über eine "negative Steuer". Sie bekommen also was raus.
Diese 20.000 Euro gelten pro Person & stellen zugleich das steuerlich befreite Einkommen dar. Erst ab dem 20.001 Euro wird besteuert - aber nur dieser 1 Euro. Der dann halt zu 20% in der geringsten Abstufung. Danach wird im Grunde gestaffelt, siehe Tabelle. Jede darunterliegende Stufe wird mit dem geringeren Satz besteuert, so dass am Ende die "kalte Progression" abgeschafft wird. Das sieht dann wie folgt aus:
0 ... 20.000 Euro -> 0% Einkommenssteuer
20.001 - 30.000 Euro -> 20% Einkommenssteuer (bis zu 2000,- Euro in dieser Stufe)
30.001 - 40.000 Euro -> 25% Einkommenssteuer (bis zu 2500,- Euro in dieser Stufe)
40.001 - 50.000 Euro -> 30% Einkommenssteuer (bis zu 3000,- Euro in dieser Stufe)
50.001 - 60.000 Euro -> 35% Einkommenssteuer (bis zu 3500,- Euro in dieser Stufe)
60.001 - 70.000 Euro -> 40% Einkommenssteuer (bis zu 4000,- Euro in dieser Stufe)
70.001 - 80.000 Euro -> 45% Einkommenssteuer (bis zu 4500,- Euro in dieser Stufe)
80.001 - 90.000 Euro -> 50% Einkommenssteuer (bis zu 5000,- Euro in dieser Stufe)
90.000 - 100k Euro -> 55% Einkommenssteuer (bis 5500,- Euro in dieser Stufe)
Ab 100.001 Euro -> 60% Einkommenssteuer
Ein Erwerbstätiger, der 40.000 Euro im Jahr verdient, muss demnach 4500,- Euro Einkommenssteuer bezahlen (11,25%). Würde er nun eine Erhöhung erhalten und 42.000 Euro jährig verdienen zahlt er nun 5100 Euro (2000 + 2500 + 0,3*2000) Einkommenssteuer (12,14%). Es gibt keine "kalte Progression", weil nur die nächste höhere Stufe höher besteuert wird.
Ein Erwerbsätiger, der genau 100.000 Euro im Jahr verdient, zahlt die Steuern sämtlicher Stufen addiert, also 30.000 Euro und unterliegt einem Steuersatz von 30%.
Ein Erwerbstätiger, der 150.000 Euro im Jahr verdient, zahlt demnach für die ersten Stufen 30.000 Euro Einkommenssteuer und den Spitzensteuersatz von 60% in der letzten Stufe (50.000 x 0,6 = 30.000). In Summe also 60.000 Euro. Das entspricht einem Steuersatz von 40%. Und je höher das Einkommen wird, desto stärker nähert sich der Steuersatz asymptotisch an 60% an, ohne ihn jemals zu erreichen.
Ein Einkommensmillionär, der jährlich 1M Euro verdient, zahlt demnach (900k x 0,6 + 30.000 Euro aus den anderen Stufen) 570.000 Euro Steuern -> 57% Einkommenssteuer.
"Arm" ist kein Mensch, der jährlich über 400.000 Euro netto Einnahmen erzielt nach Abzug der Steuern.